Содержание
Налог на добавленную стоимость или сокращенно НДС - это косвенный налог, который применяется в России, а также более чем в 130 странах мира для отчисления в бюджет части стоимости товаров, работ или услуг. Плательщиками налога являются юридические лица (производственные, финансовые, государственные и муниципальные компании) осуществляющие коммерческую деятельность, ИП и лица признаваемые плательщиком налога при перемещении товаров через границу. Налог уплачивается при проведении финансовых операций, продаже товаров и сырья конечным покупателем продукта.
Использование разных ставок для разных типов товаров обусловлено необходимостью выделения части товаров, как социально значимые, для защиты социально незащищенных слоёв населения, в этом случае применяется меньшая ставка налога, к остальным применяется основная ставка. Попробуем разобраться подробнее, какие ставки НДС используются в сейчас России и на какой товар они распространяются.
Для того чтобы товар, услуга или работа имели льготное налогооблажение НДС 0 процентов, предприятию необходимо предоставить в налоговую службу необходимый пакет документации. В случае экспорта продукции минимальный комплект документов будет состоять из контракта, документов транспортного и сопроводительного характера с отметками таможни и таможенной декларации. Также потребуются необходимые разрешения и подтверждения. Данные операций также фиксируются в налоговой декларации, которую необходимо сдавать помимо остальной отчетности предприятия в налоговую службу по графику сдачи отчетности.
Ставка налога на добавленную стоимость 20 процентов - базовая ставка, используется для товаров, не указанных в двух предыдущих параграфах. Эта ставка распространяется на товары и услуги предприятий и кампаний, работающих в России и, при этом, не занимающихся экспортно-импортными операциями с товаром и сырьём. Это связано с тем, что НДС - косвенный налог, который применяется к продажам на внутреннем рынке.
На первый вид последние изменения ставки очень непопулярная мера, но стоит заметить, что они не затронули социально значимые товары и для основной массы населения прошли практически незаметно. При этом дополнительно полученные средства, аккумулируемые в бюджете, помогут развитию национальных проектов и пойдут на развитие стратегически важных проектов, осуществляемых государством.
Кроме изменения ставки принципиально схема уплаты налога не поменялась. Как и раньше, отчеты в налоговую необходимо подавать каждый квартал не позднее сроков, составляемых на каждый год. После подачи отчетности необходимо произвести оплату до 25 числа следующего месяца. При этом обязательно указание место регистрации предприятия. Помимо этого предусмотрена возможность предоставления исправленной версии декларации, в случае если предприятием была обнаружены ошибки самостоятельно. В случае обнаружения ошибок на этапе проверки ФНС, налоговыми органами назначается проверка предприятия. При этом следует учесть, что проверяющие органы классифицируют данные нарушения как подделку документов и проводят соответствующие процедуры по наложению штрафов на предприятие.
Компании, осуществляющие операции по экспорту/импорту и претендующие на льготную ставку 0%, также предоставляют отчеты для подтверждения льготного налогообложения. В случае, если кампания за отчетный период не вела хозяйственную или коммерческую деятельность, то в налоговую предоставляются отчеты с нулевыми данными. Зарегистрированный бизнес, до момента объявления его банкротом обязан предоставлять полную отчетность по своей деятельности, даже в случаях, если деятельность не велась. Более подробную информацию всегда можно найти на сайтах Федеральной налоговой службы или в налоговых отделениях, в которых проводилась регистрация.
Для точного расчета НДС Вы можете воспользоваться профессиональным калькулятором на этом сайте.
- Ставка НДС действующая в настоящее время
- Ставка НДС 0%
- Ставка НДС 10%
- Ставка НДС 20%
- Кто и в каких случаях должен платить налог?
- Какие изменения произошли в уплате НДС в 2020-2021 годах?
Налог на добавленную стоимость или сокращенно НДС - это косвенный налог, который применяется в России, а также более чем в 130 странах мира для отчисления в бюджет части стоимости товаров, работ или услуг. Плательщиками налога являются юридические лица (производственные, финансовые, государственные и муниципальные компании) осуществляющие коммерческую деятельность, ИП и лица признаваемые плательщиком налога при перемещении товаров через границу. Налог уплачивается при проведении финансовых операций, продаже товаров и сырья конечным покупателем продукта.
Ставка НДС действующая в настоящее время
В России используется несколько ставок в соответствии с Налоговым Кодексом РФ, их применение зависит от типа товара.Использование разных ставок для разных типов товаров обусловлено необходимостью выделения части товаров, как социально значимые, для защиты социально незащищенных слоёв населения, в этом случае применяется меньшая ставка налога, к остальным применяется основная ставка. Попробуем разобраться подробнее, какие ставки НДС используются в сейчас России и на какой товар они распространяются.
Ставка НДС 0%
Нулевая ставка НДС – одна из льгот по НДС. Применяющие ее предприятия не перестают быть плательщиками налога на добавленную стоимость и, соответственно, могут претендовать на налоговые вычеты. Чаще всего применение данной ставки связано со спецификой работы кампании в сфере экспорта, импорта, реэкспорта товаров, продуктов и сырья. Рассмотрим наиболее распространенные варианты применения ставки к товарам, работам и услугам:- Продажа товаров, вывозимых в таможенном режиме на экспорт;
- Продажа товаров, вывозимых в таможенном режиме, на реэкспорт;
- Продажа товаров, вывозимых на территорию государства-члена ЕАЭС, в случаях, предусмотренных Соглашением о ЕАЭС от 29 мая 2014 года.
- Услуги по экспорту товаров из России и импорту товаров в Россию;
- Услуги по транзитной перевозке товаров авиатранспортом через территорию России;
- Услуги по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения находится за пределами России;
- Предоставляемые услуги в области транспортировки по трубопроводам газа и нефти;
- Предоставление транспорта, контейнеров для логистических операций, осуществляемых компаниями, зарегистрированными за пределами Российской Федерации;
- Космическая деятельность, продажа товаров и услуг по ее обслуживанию;
- Различные виды услуг и продуктов для оказания услуг дипломатическим представительствам иностранных государств;
- Передача в пользование морского транспорта, построенного и зарегистрированного в Российской Федерации.
Для того чтобы товар, услуга или работа имели льготное налогооблажение НДС 0 процентов, предприятию необходимо предоставить в налоговую службу необходимый пакет документации. В случае экспорта продукции минимальный комплект документов будет состоять из контракта, документов транспортного и сопроводительного характера с отметками таможни и таможенной декларации. Также потребуются необходимые разрешения и подтверждения. Данные операций также фиксируются в налоговой декларации, которую необходимо сдавать помимо остальной отчетности предприятия в налоговую службу по графику сдачи отчетности.
Ставка НДС 10%
Ставка 10 процентов налога на добавленную стоимость используется при реализации социально значимых товаров массового потребления и услуг для населения. Глобально можно объединить эти товары и услуги по категориям: продукты питания, детские товары, лекарства и медицинские товары, а также воздушные перевозки внутри РФ. Подробнее рассмотрим несколько групп:- Продукты питания – мясо крупного рогатого скота и птицы, а также продукты, в которых оно используется, мясо, яйца и молоко и продукты на их основе, масло растительное (кроме пальмового), жиры и маргарин, соль и сахар, хлеб и крупы и продукты из злаков, рыба живая и морепродукты и продукция сознаваемая на их основе, продукты детского питания и для питания диабетиков, овощи (включая картофель), фрукты и ягоды (включая виноград). А также молочные продукты с заменителями молочного жира.
- Детские товары – трикотаж, одежда, обувь, детские кроватки, матрацы, коляски, памперсы, игрушки и пластилин, детские канцелярские товары.
Ставка НДС 20%
Ставка налога на добавленную стоимость 20 процентов - базовая ставка, используется для товаров, не указанных в двух предыдущих параграфах. Эта ставка распространяется на товары и услуги предприятий и кампаний, работающих в России и, при этом, не занимающихся экспортно-импортными операциями с товаром и сырьём. Это связано с тем, что НДС - косвенный налог, который применяется к продажам на внутреннем рынке.
Кто и в каких случаях должен платить налог?
Налог в бюджет уплачивается компаниями и индивидуальными предпринимателями, являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость, в случаях, перечисленных ниже:- Продана промышленная продукция, оказаны платные услуги или выполнены работы;
- Имущество или активы передаются в дар;
- Осуществление строительных и монтажных и других работ по усовершенствованию для собственных нужд организации;
- Продажа или передача, предоставление услуг, активов и т. д. платно или бесплатно, в любом случае с изменением суммы средств на счетах компании. При данных условиях налоговая в праве предъявить претензии по деятельности предприятия.
Какие изменения произошли в уплате НДС в 2020-2021 годах?
Как мы отмечали ранее, с 1 января 2019 года процент базовой ставки НДС увеличился с 18% до 20%. Это не первое подобное изменение в России. Так в 1992 году, основная ставка составляла 28%, а льготная 15%. Затем в 1993 году основная ставка была уменьшена до нынешнего уровня 20%, а льготная до 10%. В последствии процент льготной ставки не претерпел изменений и по настоящее время, а основная, менялась только один раз, в 2004 году, и составляла 18%.На первый вид последние изменения ставки очень непопулярная мера, но стоит заметить, что они не затронули социально значимые товары и для основной массы населения прошли практически незаметно. При этом дополнительно полученные средства, аккумулируемые в бюджете, помогут развитию национальных проектов и пойдут на развитие стратегически важных проектов, осуществляемых государством.
Кроме изменения ставки принципиально схема уплаты налога не поменялась. Как и раньше, отчеты в налоговую необходимо подавать каждый квартал не позднее сроков, составляемых на каждый год. После подачи отчетности необходимо произвести оплату до 25 числа следующего месяца. При этом обязательно указание место регистрации предприятия. Помимо этого предусмотрена возможность предоставления исправленной версии декларации, в случае если предприятием была обнаружены ошибки самостоятельно. В случае обнаружения ошибок на этапе проверки ФНС, налоговыми органами назначается проверка предприятия. При этом следует учесть, что проверяющие органы классифицируют данные нарушения как подделку документов и проводят соответствующие процедуры по наложению штрафов на предприятие.
Компании, осуществляющие операции по экспорту/импорту и претендующие на льготную ставку 0%, также предоставляют отчеты для подтверждения льготного налогообложения. В случае, если кампания за отчетный период не вела хозяйственную или коммерческую деятельность, то в налоговую предоставляются отчеты с нулевыми данными. Зарегистрированный бизнес, до момента объявления его банкротом обязан предоставлять полную отчетность по своей деятельности, даже в случаях, если деятельность не велась. Более подробную информацию всегда можно найти на сайтах Федеральной налоговой службы или в налоговых отделениях, в которых проводилась регистрация.
Для точного расчета НДС Вы можете воспользоваться профессиональным калькулятором на этом сайте.