Топ-100 Что такое НДС? | ncalc.ru

Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)?

НДС - это изъятие в госбюджет части стоимости товара, услуги или работы. Это достаточно большой ресурс пополнения госбюджета, при том, что количество сборов растет из года в год. Тем не менее, в некоторых случаях существует особый механизм, с помощью которого обеспечивается возврат налога.

История появления НДС

Первые попытки введения косвенного налогообложения были предприняты в Германии. Их инициатором стал Вильгельм фон Сименс. Так в 1919 году его корпорация понесла большие убытки, и поэтому Сименс задался целью реформировать налоговую систему, чтобы переложить бремя выплат на потребителей. Но его старания не нашли воплощения при его жизни, т.к. он вскоре умер, и идея введения системы косвенного налога на время была забыта.

Позднее идея введения НДС была возрождена во Франции, уже в 1954 году, когда финансист Морис Лоре и предложил правительству налоговую схему, то том виде, в котором она действует и по нынешнее время. После непродолжительного обсуждения правительством Франции было принято решение провести «тестирование» схемы сбора налогов на примере французской колонии. Результаты финансового эксперимента были успешными, и привели к изменению налоговой системы всей Европы. Таким образом на основании Директивы Совета ЕС НДС стал основным косвенным налогом для всей Европы.

Позднее большая часть стран переняли французский опыт, сейчас НДС взимают 137 стран, при этом значения налога сильно отличаются в разных странах. Например, самый высокий показатель НДС в Норвегии, Дании, Швеции, здесь он 25%. В Англии, Австрии, Болгарии, России и Украине - 20%, в Германии и на Кипре - 19%, во Вьетнаме, в Ливане - 10%. В США и Японии НДС отсутствует, вместо него применяется налог с продаж: в США - он составляет 0-15 % процент зависит от штата, в Японии - 10 %.

НДС в РФ

В СССР с 1930 по 1932 год применялся налог с оборота. Он был введен для нескольких видов продукции (табачные изделия, товары длительного пользования) и обеспечивал значительную часть доходов бюджета Советского Союза. Естественно, этот налог мог существовать только в условиях строгого государственного регулирования цен, и поэтому в 1980-х годах из-за развития рыночных отношений его ограничения стали очевидными.

В 1990 году налоговая система претерпела изменения, и был введен налог с продаж. Но, т.к. налог, взимался во время покупки товаров или услуг, он также имел ограниченную сферу применения.

В начале 1992-го года вышеуказанные налоги заменили на НДС. Порядок его исчисления и уплаты изначально определялся законом «О налоге на добавленную стоимость». Однако уже к 2001-му году, после введения Налогового кодекса, за НДС отвечала 21 глава НК. Самая высокая ставка НДС в России была с момента ее введения и составляла 28%, но уже в 1994 году она была снижена до 20% и в 2004 году упала еще на 2% до 18%. И только через 14 лет, в 2019 году, была снова повышена до текущего уровня – 20%. Также действуют 10% сниженные ставки: они касаются медицинских и детских товаров, печатных изданий, учебной и образовательной книжной продукции. При этом для экспортируемых товаров ставка НДС составляет 0%.

В РФ учет НДС производится при помощи бланка установленного образца, он называется счет-фактура. На основе этих бланков создается Книга покупок. Важным изменением в отношении отчетности является введение учета через интернет. Это нововведение было создано для борьбы с мошенничеством.

Все ли платят НДС? Организации и частные предприниматели, работающие по обычной налоговой системе, признаются плательщиками НДС. Но помимо этого, существует своего рода упрощенный режим, который направлен на уменьшение налогового бремени для среднего и малого бизнеса. Таким образом, лица, переведенные на "упрощенка", не платят НДС.

Уплата НДС

НДС платится раз в квартал и его расчет является чрезвычайно важным аспектом бухгалтерского учета. Для начинающих бизнесменов выделение и начисление НДС может показаться сложной и непонятной процедурой, но если рассмотреть все нюансы, то с легкостью можно выполнять расчеты самостоятельно. Давайте рассмотрим как начислить и выделить НДС?

Методология расчета НДС

При необходимости выделить НДС, умножаем сумму с НДС на 20 и поделить на 120.

Пример, исходная сумма - 3000 руб., то 3000 умножаем на 20 (60000), далее делим на 120. В результате получается 500,00 руб.

При необходимости начислить НДС, умножаем сумму без НДС на 0,20 (получили сумму НДС), далее добавляем сумму без НДС.

Пример, исходная сумма - 3000 руб., 3000 умножаем на 0,20, НДС составил 600,00 руб. Далее добавляем к результату, сумму без НДС, суммируем 600 + 3000,00 мы получили 3600,00 рублей.

Калькулятор НДС

В случае необходимости большого количества расчетов, Вы всегда можете использовать наш онлайн-сервис Калькулятор НДС. Проводить расчеты в нем очень удобно: введите сумму, выберите операцию, установите ставку налога (если отличается от 20%). Результат появится мгновенно, одновременно в цифровом и текстовом виде (прописью). Основным преимуществом калькулятора является экономия времени и устранение вероятности ошибки.